公司的股东撤资如何避税一、公司的股东撤资如何避税?_法律知识

    公司的股东撤资如何避税

  一、公司的股东撤资如何避税?

  避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。避税大都具有非违法性、低风险、高收益、策划性等特征。对于自然人转让有限责任公司的股权的税负，大体可以有下述方法;

  1、有效利用知识产权避税。自然人股东在转让股权前，将预先持有于自身名下的商标、专利或著作权对公司进行增资，由于评估价格可控，所以将极大地增加其自身权权益，进而在股权转让时可以极大限度地避免交易税金的产生;

  2、在股权转让前一段时间(6个月至一年)，通过增加坏账准备计题等财务安排等有效降低公司净资产;

  3、如果自然人股东尚100%持有其他有限责任公司，可以通过业务交易，选择合适的交易并适用的税种等减少股权交易税金的产生。

  当然，针对个案的不同，也存在其他种避税的可能性，具体针对个案的不同而有所区别。

  二、公司股东撤资的方式

  在现有的公司法体系下，公司法股东撤资可采取两种方式：

  一为股权转让;二为减少注册资本注销股份;前者如对外转让需要其他股东同意，并享有优先购买权，同时在工商行政管理部门办理相关的股权转让手续，并备案;后者需召开股东大会，由代表三分之二以上表决权股东通过。

  如果是用第二种方案操作的，那么要注意几个问题，一公司资产如何核定，是否要求评估，因为公司本身的报表真实性一般不高;二你们公司退出必然涉及到B公司变更为一人公司的情形，需要办理相应的手续;三办理时间上的程序性问题，公司是否还有资金足够退给你，注意避免先退出后发生公司无钱支付的情况，这样就两头损失了。

  三、《公司法》的相关规定

  第三十六条　公司成立后，股东不得抽逃出资。

  第四十四条　股东会的议事方式和表决程序，除本法有规定的外，由公司章程规定。

  股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。

  第七十二条　有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。

  股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。

  公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

  第三节　一人有限责任公司的特别规定

  第五十八条　一人有限责任公司的设立和组织机构，适用本节规定;本节没有规定的，适用本章第一节、第二节的规定。

  本法所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。

  第五十九条　一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。

  一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。

  第六十条　一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明。

  第六十一条　一人有限责任公司章程由股东制定。

  第六十二条　一人有限责任公司不设股东会。股东作出本法第三十八条第一款所列决定时，应当采用书面形式，并由股东签字后置备于公司。

  第六十三条　一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。

  第六十四条　一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。

  因股东撤资需要合理避税的，多半都是股东通过股权转让的这种方法自己退出了对公司的投资，可以提供的避税方法不止以上这三种，但具体的情况其实也是比较复杂的，就比如说在财务安排的这一块，财务记账的时候，有很多专业的记账方法都是财会人员才能操作得了的。



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江苏章浩律师

副主任法学学士

执业20年

主任律师执业22年

法学学士执业12年

法学学士执业7年

法学硕士执业23年

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